La règle de base
Une LLC détenue par un non-résident (single-member) est fiscalement transparente. Elle est considérée comme une disregarded entity par l'IRS : c'est toi personnellement qui es imposé, dans ton pays de résidence.
US-sourced income vs foreign income
Le point le plus important : si ta LLC ne génère pas de revenus de source américaine, tu ne payes rien aux États-Unis. Un revenu est considéré comme US-sourced principalement si :
- Tu emploies du personnel physiquement aux États-Unis
- Tu as un bureau ou un stock aux États-Unis
- Tu vends des biens ou services à un client final via une présence physique US
Vendre en dropshipping à des clients américains depuis chez toi ? Ce n'est pas US-sourced. Faire du SaaS depuis la France pour des clients US ? Pareil.
Les formulaires obligatoires côté US
- Form 5472 + Form 1120 : obligatoire chaque année, même sans revenus. Amende de 25 000$ en cas d'oubli.
- Form W-8BEN : à remettre aux clients ou plateformes US pour éviter la retenue à la source.
Et dans ton pays de résidence ?
Les revenus de ta LLC sont considérés comme tes revenus personnels et imposables normalement. En France, ça peut être des BNC, BIC, ou revenus mobiliers selon la structure. En micro-entreprise, la LLC peut te permettre de séparer proprement ton activité internationale.
FBAR et FATCA
Si tu as un compte bancaire US associé à ta LLC avec plus de 10 000$ à un moment de l'année, tu dois déclarer le compte via le formulaire FBAR (FinCEN 114). C'est gratuit et se fait en ligne.
À retenir
Une LLC est un outil puissant mais qui vient avec des obligations. Prends 30 minutes avec un expert-comptable qui connaît le sujet avant de te lancer — ça évitera des mauvaises surprises.